Técnico Superior en Administración de Pymes - 2º año

FINANZAS Y LEGISLACIÓN IMPOSITIVA

UNIDAD I: FINANZAS

1.1.- Finanzas: Concepto y Evolución. Necesidades Públicas: concepto y clasificación.

1.2.- Actividad Financiera del Estado: Concepto. Sujetos activo y pasivo. Naturaleza, caracteres y fines de la actividad financiera. Etapas del fenómeno financiero.

1.3.- Presupuesto: Concepto y evolución. Etapas del ciclo presupuestario (preparación, sanción, ejecución y control). Período administrativo o año financiero. Ejercicio administrativo. Presupuesto y ejercicio de caja. Presupuesto y ejercicio de competencia jurídica. Ventajas y defectos de ambos sistemas. Legislación vigente.

1.4.- Sistemas de Control Interno: Sindicatura General de la Nación. Organización. Competencia y funciones. Auditoria Interna. Síndicos generales.

1.5.- Sistema de Control Externo: Auditoria General de la Nación. Organización. Competencia y funciones. Auditores generales.

1.6.- Responsabilidad.

1.7.- Contabilidad Pública: Concepto. Objeto. Sistema de contabilidad gubernamental, características, órgano rector. Cuenta de Inversión.

1.8.- El Servicio del Tesoro: concepto. Organización. Órgano rector. Fondos permanentes y de caja chica. Fondo unificado. Medios establecidos para cubrir deficiencias estacionales de caja.

1.9.- Recursos públicos: Concepto. Clasificación según su origen, periodicidad, económica. Recursos originarios y derivados. Etapas o fases en la ejecución de los recursos (fijación, exacción e ingreso al tesoro).

1.10.- Gastos públicos: Concepto. Clasificación. Etapas o fases en la ejecución de los gastos (compromiso en curso de formación, compromiso, liquidación del gasto, gasto devengado, orden de pago y pago).

1.11.- Crédito Público: Concepto. Formas de materialización: provisorias y permanentes. Empréstitos, concepto, naturaleza jurídica, clasificación, técnicas de empréstito (emisión, formas de negociación, incentivos, garantías), sistemas de cuotas de amortización.

1.12.- Deuda Pública: Concepto. Clasificación. Formas de extinción. Conversión de la deuda pública. Consolidación de la deuda pública.

UNIDAD II: LEGISLACIÓN IMPOSITIVA

2.1.- Impuestos nacionales: Impuesto al Valor Agregado – Impuesto a las Ganancias – Impuesto sobre los Bienes Personales - Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Monotributo). Ejercitación.

2.2.- Impuestos y tasas provinciales: Ingresos Brutos – Convenio Multilateral. Ejercitación.

2.3.- Recursos municipales: Derecho de Registro e Inspección. Ejercitación.

BIBLIOGRAFÍA:

Administración financiera y sistemas de control del Sector Público Nacional- Ley 24.156 y decretos reglamentarios – AZ Editora.
ATCHABAHIAN, Adolfo y MASSIER, Guillermo – “Curso de contabilidad pública” – Buenos Aries 1985.
ARÉVALO, Alberto – “Contabilidad pública” – Buenos Aries 1959
DE JUANO, Manuel – Curso de finanzas y derecho tributario – Rosario 1972.
MARCHEVSKY, Rubén A.: “Impuesto al Valor Agregado: Análisis Integral” Ediciones Macchi – 1996
DIEZ, Humberto: “Impuesto al Valor Agregado” 1ra. Edición – Errepar 1990.
Ley 23.349 y modificatorias “Ley de Impuesto al Valor Agregado” – Decreto 692/98 “Decreto reglamentario de la ley de Impuesto al Valor Agregado”.
Ley 20.628 y modificatorias “ Ley Impuesto a las Ganancias” – Decreto N° 1344/98 “Decreto de la ley de Impuesto a las Ganancias”.
Ley 23.966 y modificatorias “Ley Impuesto sobre los Bienes Personales” – Decreto 127/96 “Decreto de la ley de Impuesto sobre los Bienes Personales”.
Ley 25.865 “Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes” (BO 19/01/04) – Decreto 806 Reglamentación (BO 25/06/04) – Resolución General N° 1695 (BO 28/06/04) – Resolución General N° 1699 (BO 01/04/04)
Código Fiscal de la provincia de Santa Fe (Dec. 1897/90 y modificaciones): Libro segundo – Título II
Ley Impositiva de la provincia de Santa Fe (Ley 3.650 y su modificación) Capítulo II.
Resolución (DPR) 180 y sus modificaciones – Decreto 2738/88 (BOPSF 17/08/1988) – Decreto 3848/93 (BOPSF 30/12/1993) – Resolución (API) 6 (BOPSF 19/05/1994) – Decreto 691/94 (BOPSF 30/03/1994) – Resolución General (API) 15/97 (BOPSF 23/12/1997) – Decreto 0437 (BOPSF 25/03/1998) – Decreto 3890 (BOPSF 29/12/1994)
BULIT GOÑI, Enrique G.: Impuesto sobre los Ingresos Brutos – Ediciones Depalma – 2da. Edición – Buenos Aires 1997.
Convenio Multilateral (18/08/1977) – Proyecto de reforma del Convenio Multilateral de 1988.
Ordenanza N° 2730/2000 promulgada por el Decreto Municipal de la ciudad de Venado Tuerto N° 031/2000-03-03 de fecha 25/02/2000.-
Material de estudio suministrado por la cátedra.